Objectifs
- Décomposer la variation de marge en effets prix, volume et mix
- Interpréter les écarts entre budget et réalisé
- Alimenter les décisions commerciales avec des chiffres fiables
Participants
Contrôleurs de gestion, analystes, directeurs commerciaux
Pré-requis
Maîtrise des notions de chiffre d’affaires, de coût et de marge
Programme
- Définir les effets prix, volume et mix sur la marge automobile
- Comprendre la logique de décomposition des écarts de marge
- Calculer l’effet volume à partir des ventes par modèle
- Calculer l’effet prix net après remises, ristournes et rabais
- Isoler l’effet mix entre versions, options et gammes de produits
- Intégrer l’effet des coûts matières et des taux de change
- Construire le pont de marge entre deux périodes comparées
- Interpréter les résultats et distinguer causes et symptômes
- Relier les écarts aux décisions commerciales et industrielles
- Rédiger une synthèse lisible pour la direction financière
Exercices pratiques
- Calculer les trois effets sur un jeu de ventes comparatives
- Construire un pont de marge entre le budget et le réalisé
- Commenter un écart de mix défavorable devant la direction
Aptibox
- Modèle de pont de marge avec effets prix, volume et mix
- Méthodologie de décomposition des écarts de marge automobile
- Fiche repère des formules des effets prix, volume et mix
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