Objectifs
- Suivre l’exécution du budget d’un service public
- Repérer rapidement les écarts entre prévisions et réalisations
- Proposer les ajustements nécessaires en cours d’année
Participants
Chefs de service, gestionnaires budgétaires, contrôleurs
Pré-requis
Avoir une connaissance de base du budget de son service
Programme
- Définir les étapes de l’exécution budgétaire d’une dépense
- Distinguer engagement, liquidation, mandatement et paiement
- Suivre la consommation des crédits par chapitre et par service
- Construire un tableau de bord mensuel de suivi budgétaire
- Analyser les écarts entre budget voté et dépenses réalisées
- Anticiper les dépenses obligatoires et les risques de dépassement
- Gérer les reports de crédits et les rattachements de fin d’année
- Préparer les décisions modificatives et les virements de crédits
- Contrôler la qualité des engagements dans l’outil financier
- Rendre compte de l’exécution aux responsables et aux élus
Exercices pratiques
- Suivre un engagement de dépense du devis au paiement
- Analyser les écarts d’un tableau de bord budgétaire mensuel
- Rédiger une demande de virement de crédits dûment motivée
Aptibox
- Modèle de tableau de bord mensuel d’exécution budgétaire
- Fiche repère du circuit de l’engagement au paiement d’une dépense
- Check list de clôture budgétaire de fin d’exercice comptable
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