Objectifs
- Comprendre la différence entre résultat et trésorerie
- Calculer et interpréter le besoin en fonds de roulement
- Agir sur les délais pour améliorer la trésorerie
Participants
Managers, responsables commerciaux, achats, chefs de service
Pré-requis
Notions de base sur le bilan et le compte de résultat
Programme
- Définir la trésorerie et expliquer pourquoi elle diffère du résultat
- Décrire les flux d’encaissements et de décaissements de l’activité
- Comprendre la composition du besoin en fonds de roulement
- Calculer le BFR à partir des stocks, créances et dettes
- Mesurer les délais clients, fournisseurs et de rotation des stocks
- Interpréter l’évolution du BFR sur plusieurs périodes comparées
- Relier fonds de roulement, BFR et trésorerie nette de l’entreprise
- Repérer les causes d’une tension de trésorerie à court terme
- Identifier les leviers sur les créances, les stocks et les dettes
- Préparer un plan d’actions de maîtrise du besoin de financement
Exercices pratiques
- Calculer le BFR d’une entreprise à partir de son bilan
- Mesurer l’effet d’un retard de paiement client sur la trésorerie
- Proposer trois actions pour réduire son besoin en fonds
Aptibox
- Infographie du cycle d’exploitation et de la trésorerie
- Fiche repère des formules de BFR et de délais de paiement
- Exemples concrets d’actions de réduction du BFR par poste
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