Objectifs
- Calculer le rendement des fonds propres de chaque activité bancaire
- Allouer le capital à chaque activité selon ses risques
- Comparer les activités sur une base cohérente de rentabilité
Participants
Contrôleurs de gestion, analystes financiers, risques
Pré-requis
Notions de rentabilité et de comptabilité des banques
Programme
- Définir le rendement des fonds propres et ses variantes
- Distinguer fonds propres comptables et capital réglementaire
- Choisir une méthode d’allocation du capital par activité
- Calculer le capital alloué à partir des actifs pondérés
- Déterminer le résultat net de chaque activité après coût du risque
- Calculer le rendement des fonds propres de chaque activité
- Comparer le rendement obtenu au coût du capital de la banque
- Interpréter les écarts de rendement entre les activités
- Mesurer la sensibilité du rendement aux hypothèses d’allocation
- Formuler des recommandations de réallocation du capital
Exercices pratiques
- Allouer le capital à trois activités selon leurs actifs pondérés
- Calculer le rendement des fonds propres de chaque activité
- Commenter l’écart entre rendement obtenu et coût du capital
Aptibox
- Modèle de calcul du rendement des fonds propres par activité
- Lexique de la rentabilité et de l’allocation du capital
- Fiche repère des méthodes d’allocation du capital par activité
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