Objectifs
- Approfondir les opérations complexes de consolidation des comptes
- Maîtriser les retraitements, éliminations et variations de périmètre
- Sécuriser le processus de consolidation et sa piste d’audit
Participants
Consolideurs confirmés, contrôleurs financiers, chefs de clôture
Pré-requis
Avoir suivi une formation de base à la consolidation
Programme
- Revoir le périmètre et l’évolution des pourcentages d’intérêt
- Traiter les acquisitions, cessions et changements de méthode
- Calculer l’écart d’acquisition et le réévaluer par la suite
- Maîtriser les éliminations de marges internes sur stocks
- Éliminer les plus-values de cession interne d’immobilisations
- Traiter les dividendes intragroupe et les titres en autocontrôle
- Appliquer la conversion des comptes en devises étrangères
- Calculer les impôts différés générés par les retraitements
- Construire le tableau de variation des capitaux propres consolidés
- Documenter le dossier de consolidation pour les auditeurs
Exercices pratiques
- Traiter une cession interne d’immobilisation dans un groupe
- Calculer l’écart d’acquisition d’une prise de contrôle
- Monter le dossier de justification d’une consolidation
Aptibox
- Check list des retraitements de consolidation avancés
- Modèle de dossier de justification de la consolidation
- Fiche repère des écritures d’acquisition et de cession
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